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Instrumentarium : Tableau de bord financier



Instrumentarium : Tableau de bord financier
Beaucoup de PME pêchent par l'absence d'instruments de pro-activité et de post-activité/suivi. La plupart sous-traitent la tenue de la comptabilité financière et délaissent les chiffres, sans se préoccuper de vérifier si le résultat va en direction de l'objectif. Il en résulte que la direction se prive d'instruments pourtant indispensables à une saine direction et gestion du focus.

Parmi eux, le tableau de bord. Ici, nous vous présentons un outil de détermination du contenu du tableau de bord financier qui peut être différent selon les périodicités de consultation choisies. Nous faisons la distinction entre CM - Comptabilité monétaire, centrée sur la solvabilité, et CE - Comptabilité économique, centrée sur la rentabilité, car nous voulons démontrer que tout focus peut utiliser un tableau de bord, instrument s'il en est indispensable au pilote dans le cockpit ! Par le fait que CM n'exige pas une clôture complète exigeante en compétences de comptable et en coûts de traitement.

Faites donc votre choix et montez ensuite un tableau de bord par périodicité (en principe, 5 à 8 indicateurs par périodicité).

CM = avec une clôture monétaire des comptes. CE = exige une clôture économique des comptes (avec actifs transitoires, passifs transitoires, amortissements comptables mensuels, ...). H = Hebdomadaire. BM = Bi-Mensuel. M = Mensuel. T = Trimestriel. S = Semestriel ou Saisonnier. A = Annuel.

Variables Types CM CE Choix H BM M T S A
trésorerie nette à court terme (trésorerie moins dettes bancaires à court terme) '000
trésorerie disponible (trésorerie + c/c bancaire non utilisé) '000
trésorerie nette prévisionnelle fin ce mois (somme des entrées moins somme des sorties) '000
liquidité réduite (actifs circulants réduitds/dettes à court terme) %
besoin de fonds de roulement net (valeurs réalisables à court terme moins dettes à court terme d'exploitation) '000
endettement net (somme des dettes moins trésorerie et équivalents de trésorerie) '000
niveau des débiteurs (débiteurs/chiffre d'affaires total TTC) %
rotation des débiteurs (débiteurs moyens/chiffre d'affaires TTC)*365 jours
écart budgétaire du chiffre d'affaires total cumulé du focus '000
écart budgétaire du chiffre d'affaires total cumulé du PC 1 '000
écart budgétaire du chiffre d'affaires total cumulé du PC 2 '000
taux d'utilisation chambres du POS 1 cumulé %
taux d'utilisation lits du POS 1 cumulé %
taux de rotation des sièges du POS 1 %
taux de rotation des sièges du POS 2 %
nombre net d'acquisitions clients (somme des nouveaux moins somme des sortants) '000
écart budgétaire du CA total cumulé %
écart budgétaire salaires bruts cumulés %
carnet de commandes -> chiffre d'affaires '000
écart budgétaire des investissements de développement '000
écart budgétaire des investissements en maintien de l'outil de production '000
nombre EPT de rotation collaborateurs '000
taux d'absentéisme %
valeur de l'action ce jour '000
écart budgétaire du cash flow d'exploitation cumulé '000
écart budgétaire de l'EBITDA cumulé %
écart budgétaire des charges marchandises cumulé %
marge d'exploitation (ou GOP) %
rentabilité des fonds propres %
rendement des capitaux investis = rentabilité économique %
rentabilité commerciale (marge nette sur les ventes) %
valeur ajoutée économique (résultat net moins (fonds propres * coût du capital) coeff
marge contributive cumulée du PC 1 %
marge contributive cumulée du PC 2 %
marge brute du focus (CA total moins somme des coûts variables) %
valeur ajoutée totale sur le CA total du focus %
rendement cuisine %
rendement cave %
niveau des stocks (stocks/ventes) %
PER - Price Earnings Ratio (cours de l'action/bénéfice par action) coeff

Samedi 18 Septembre 2010
Raphaël Dougoud
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